甲公司2007年自行研究一项专利

1、单项选择

1.B
2.A
3.A
4.B
5.D
6.B
7.A
8.D
9.C
10.B

2、会计单选题

1、选 D
2006年末
投资性房地产账面价面价值120，计税基础100-100/10=90；120-90=30，应纳税暂时性差异。
（今天少交税，将来多交税。假设当年收入100万，除了折旧没有别的成本费用，税务上应纳税所得额为100-10=90；会计上会计利润100+20=120。应交的所得税，按90计算，所得税费用按120计算。差额的30计算的所得费用，待将来实现时再交税。借：所得税费用 39.6 贷：应交税金——应交所得税 29.7 贷：递延所得税负债 9.9）
2、选 D
2008年末，无形资产账面价值1200-1200*5/15=800，计税基础0，应纳税暂时性差异800-0=800。
2009年末，无形资产账面价值800-1200*4/12=480，计税基础0，应纳税暂时性差异480-0=480。

3、财务会计题 哭求答案 十万火急 百万致谢！

我晕 太长了 看到都头晕

4、会计：甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下：

这是考什么级别考试的呀？
（1）借：研发支出——费用化支出 130万
——资本化支出 150万
贷：银行存款 280万
（2）借：管理费用——研究费用 130万
贷：研发支出——费用化支出 130万
（3）借：无形资产——专利权 150万
贷：研发支出——资本化支出 150万
（4）专利权摊销金额：150/（5*12）=2.5
借：管理费用 2.5万
贷：累计摊销 2.5万
（5）5个月摊销共12.5
借：银行存款160万
累计摊销12.5万
贷：无形资产——专利权 150万
应交税费——应交营业税 8万
营业外收入 14.5万

5、无形资产 会计处理

关于自行开发的无形资产入帐的问题要涉及到无形资产的研究阶段和开发阶段。通俗地讲，研究阶段是为了获取新的知识技术而进行的有计划调查。开发阶段是为了商业盈利而发生的新技术引进，改良的成本。我国规定的要求是，研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。开发阶段的支出，符合一定条件的予以资本化，计入无形资产的价值。
本例中，费用化支出=100 0000-60 0000=400 0000
资本化支出=600 0000+2 3000+5000=602 8000
研发支出发生时，
借：研发支出——费用化支出400 0000
资本化支出602 8000
贷：原材料 500 0000
应付职工薪酬 200 0000
银行存款 302 8000

研发项目达到预定用途时，
借：无形资产 602 8000
贷：研发支出——资本化支出 602 8000

期末结转费用化支出时，
借：管理费用 400 0000
贷：研发支出——费用化支出 400 0000

6、会计继续教育考试题

会计继续教育考试并不难，只要好好听课，继续教育考试很容易一次性考过；切会计继续教育考试考不过可以无限次无条件重考。

会计继续教育即《会计从业资格证》实行定期年检制度。指对正从事会计工作和已取得或受聘会计专业技术资格(职称)的会计人员进行以提高政治思想素质、业务能力和职业道德水平为目标，使之更好地适应社会主义市场经济发展要求的再培训、再教育，这是会计队伍建设的重要内容，又是一项崭新的事业和艰巨复杂的系统工程。

会计继续教育的特点：
1、强制性，严要求
财政部颁发布了《会计人员继续教育暂行规定》，学习内容、学时由财政部会计司拟订，具体实施由各级财政会计管理部门批准认可的学校、单位组织开展，其运作格局是由培训单位培训，由各级财政部门发证，每个会计人员每年必须接受一定时间的继续教育，若连续二、三年未参加，将在资格考试、会计证年检、评先表模等方面予以惩诫，直至吊销会计证，清理出会计队伍。
2、在职性，层次性
会计继续教育，根据会计专业技术资料(职称)分为高级、中级和初级三个级别，按文化学习、专业知识、操作技能、工作水平等方面存在的层次性和差异性来划分。
3、大量性，大规模
中国有1200万会计人员，一个县一般也有一千多名会计人员，要在两三年之内全部轮训一遍，无论是会计人员数还是培训工作量都是大规模性的，是史无前例的。

7、A公司自2007年3月1日起自行开发一项专利，开发过程发生研究费用600万，开发支出1200万（符合资本化条件）

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义可以清楚地看出,研究开发费用的具体加计扣除方式为:未形成无形资产的研发费用计入当期损益,在按规定实行100%扣除的基础上,按研究开发费用的50%加计扣除,形成无形资产的研究开发费用,按无形资产成本的150%进行摊销。也就是按照研发费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除。其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的150%。税法之所以允许研发费用加计扣除,其主要目的是鼓励企业研发行为,减轻自行研发无形资产企业的所得税税负。对于未形成无形资产的研发支出,由于企业将其计入发生当期损益,所以税法允许加计在当期扣除,对于形成无形资产的研发支出,由于企业采用合理的摊销方法分期摊销计入摊销当期损益,所以税法允许在摊销期间分期加计扣除。由此可见,企业在计算利润时扣除的研发支出与税法在计算应纳税所得额时允许扣除的研发支出始终存在一种差异,此差异不会随着时间的推移而自动消失,也不会随着时间的推移而自动转回。为此笔者认为,此差异应属于永久性差异,而不应将其确认为暂时性差异。

8、甲股份公司自2007年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，2008年6月专利技术获得成功，达到预定用途。20

1)2007年度：
发生支出时：

借：研发支出--费用化支出 800 000

--资本化支出 2 000 000

贷：原材料 1 500 000

应付职工薪酬 1 000 000

银行存款 300 000

期末：

借：管理费用 800 000

贷：研发支出--费用化支出 800 000

(2)2008年度：

发生支出时：

借：研发支出--费用化支出 300 000

--资本化支出 1 200 000

贷：原材料 800 000

应付职工薪酬 500 000

银行存款 　200 000

专利权获得成功时：

借：管理费用 300 000

无形资产 3 200 000

贷：研发支出--费用化支出 300 000

--资本化支出 3 200 000