软件著作权营业税税率

1、软件开发的税点是多少

根据税法的规定：
1、软件开发属于软件类，税点为4%。
2，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分扮郑实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
3、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。如果未分别核算或核算不清，按简派照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。
4、计算机软件产品厅咐颂是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘、光盘等)。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。

2、软件企业税收优惠政策

软件企业税收优惠
1.软件产品增值税超税负即征即退
2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
3.国家鼓励的重点软件拿竖企业减免企业所得税
4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
软件产品增值税超税负即征即退
享受主体自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人
优惠内容增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%（编者注：自2018年5月1日起，原适用17%税率的调整为16%；自2019年4月1日起，原适用16%税率的税率调整为13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
享受主体国家鼓励的软件企业
优惠内容自2020年1月1日起，国家鼓励的软件企业，自获利年度起，年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
享受主体国家鼓励的重点软件企业
优惠内容自2020年1月1日起，国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
软件企业取得即征即退增值税者悉款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
享受主体符合条件的软件企业
优惠内容符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩10大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
享受主体符合首敏乎条件的软件企业
优惠内容自2011年1月1日起，符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
企业外购软件缩短折旧或摊销年限
享受主体企业纳税人
优惠内容企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
软件行业的税收优惠政策包含对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品征收增值税。
法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

3、小规模软件开发服务业的营业税率是多少？

纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税

纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

如果只是经营软件的开发，属于服务业，应在地税缴纳营业税，税率为5%；

2、如果经营的软件的销售，属于商业，应征增值税，税镇斗率4%；(如果销售软件的年收入达到180万成为一般纳税人,税率为17%)

3教育费附加税率是3%；城建税根据企业信岩所在地区不同分御坦磨为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（其他地区）

4、软件税率有6%或13%，如何区分？

你好衡团，软件税率有6%或13%的区分方法如下：
软件开发行业，申请一般纳税人，增值税税率是6%。
软件销售行业，申请一般纳税人，增值税税率是13%。

相关规定：

根据2019.03.20财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。

境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定，现代服务税率是6%，按道理36号文发布后应该修改100号文件，很遗憾没有修改，对于那些不能享受即征即退政策的纳税人来说是不公平的。

软件开发服务注意事项

代码的编写及测试问题在代码的编写过程中要严格遵循代码结构。另外，开发人员还要保证代码能够正常运行，做好测试工作。软件开发是一项十分复杂的系统性工程，只有在每个方面每个阶段每个环节都下足功夫，尽可能多地了解一些注意事项，才能够为企业带来优质的一站式软件开发服务。

积极参与测试产品企业在软件定制开发或软件开发外包时需要积极参与到测试产品这个阶段来。在交付的时候定制产品虽然是经过软件定制开发厂商那边测试，但咐山橘是企业需要自己内部人员唯轿测试，很多功能、模块和流程是否满足企业的需求，及时提出来并让软件定制开发厂商修改再交付。

5、增后提供软件开发服务的税率是都是6%吗

不都是6%。

软件公司为贵公司提供软件开发服务，适用增值税税率为6%。

贵公司取得软件公司开具的6%增值税专用发票符合规定。

纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

(5)软件著作权营业税税率扩展资料

从2018年5月1日起，国务院将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

根据自2019年4月1日起执行的《关于深化增值税改革有关政策的公告》(以下简称《公告》)。

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

6、信息系统服务增值税税率是多少

6%。
根据营改增实施方案，部分现代服务业的税率改为 6%（包括研发和技术服务、孙旁信息技术拍昌服务、文则贺橡化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）

7、计算机软件研发企业要交什么税，税率是多少

1、销售研发的软件产品，增值税税率17%，如果是软件企业可以享受超税负3%即征即退政策
2、销售、许可软件专利权、增值税税率11%
3、企业所得税：如果是高新技术企业：15%；如果是国家规划布局内重点软件企业 10%
一般企业：25%
4、城建税：7%
5、教育费附加：3%
6、地方教育附旦念加：2%
还有印花税、房产税、土地使用税等其他税种，具体税率要根据具体情况进行分析了

要是销售软件就是 增值税 17％ 如果是提供升级服务那就是营业税啦 税率好像是25％ 普票就开普通增值税票 还有 是一般还是小规模纳税人

淘宝网上的旭松行业税法专卖店专门开发《中华人民共和国行业税法》。《中华人民共和国行业税法》分别按照国家统计局颁布的房地产、电力、石化、通信、物流、医药、轻工、汽车、商业、机械、交通、广电、烟草、钢铁、有色金属、纺织、建筑、金融、电子、旅游、食品等94个国民经济行业大类进行编著，共包括94部行业税法。每一部行业税法完整收录了建国以来至上年度底全国人民代表大会、国务院、财政部、国家税务总局以及相关部委发布的现行有效的针对该行业所有税收法律、法规、规章及规范盯乱性文件。

依据你的经营范围 应该缴纳营业税如果在提供服务的同时将自己所外购的零部件销售 也就是说 销售的零件是为提供系统服务 服务的话 那么可以认为是混合销售 一并缴纳 营业税如果在提供系统服务的同时 又销售零部件的话 则销售的零部件要分开 缴纳增值税 应该办理国税登记证

1、进口软件产品的增值税是17%，进口软件技术的增值税是6%。
2、软件产品增值税政策
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（3）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

在1999年273号文中有如下规定：对企业（包括外商投资企业、外国企业）引进属于《国家高新技术品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口环节增值税。
软件费是指进口货物的纳税义务人为在模则困境内制造、使用、出版、发行或者播映该项货物的技术和内容，向境外卖方支付的专利费、商标费以及专有技术、计算机软件和资料等费用。如果你公司属于上述情况，可以免进口增值税和关税。

在1999年273号文中有如下规定：对企业（包括外商投资企业、外国企业）引进属于《国家高新技术品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口环节增值税。 软件费是指进口货物的纳税义务人为在境内制造、使用、出版、发行或者播映该项货物的技术和内容，向境外卖方支付的专利费、商标费以及专有技术、计算机软件和资料等费用。

根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》
第八条 应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

计算机软件研发公司，接受软件开发合同，原来缴纳营业税的企业
本次营改增属于现代服务业的研发和技术服务，属于营改增范围

8、2019软件著作权转让费用及税率

软件著作权是著作权人享有的专有的权利，软件著作权属于无形财产，不会因为企业的破产而消灭。软件著作权人可以将自己拥有的软件作品进行转让，这是他的一项权利。下面八戒知识产权带您抢先了解2019软件著作权转让费用及税率。软件著作权费用及税率一、软件著作权转让费用(1)资料调档查询费：5年之内取得的著作权查询费100元、取得时间超过5年的查询费￥150元￥200元(视软件著作权实际情况而定)。(2)转让登记费：￥300元。二、软件著作权转让税率1、转让软件著作权的使用权按销售无形资产税目缴纳增值税，税率11％；小规模纳税人征收率3％．财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》规定：＂对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。2、转让软件著作权的使用权收入计入其他业务收入，相应的费用计入其他业务成本，相应的税费在税金及附加科目核算，形成的所得与当期应纳税所得额一并缴纳企业所得税。八戒知识产权特别提醒您，软件著作权如果进行注册，可以免收增值税，软件著作权只征收营业税，按当地的管理办法进行收税。

9、软件著作权开啥发票，税率为多少

开票内容一般会参照该公司营业执照上的经营范围，软件著作权就开软件著作代理费。
税率主要看你开什么票，普通的是3个点；增值税的，看公司规模，一般的商标代理公司都是小规模的，只能开3个点的税票。