购买is认证体系会计预付账款

1、会计中预付账款的问题

不会呀，呵呵，资产负债表反映的是科目的余额而不是像利润表那样反映的是发生额。比如说你举的这个例子，你发生时记借方，原材料入库时就已经从预付账款贷方将这笔预付款项冲抵了，这200块就不会再反映在资产负债表里了。所以你在期末做表时，要将这个科目借贷方相抵后的余额反映在表里，如果是借方余额说明是预付款项的性质，反映在资产负债表预付账款项目里，如果是贷方余额说明是应付未付款的性质，反映在资产负债表应付账款项目里。

2、预付账款的会计分录题？

第一步没问题。

第二步：
分录：材料到达验收入库。银行存款支付其余70%货款和全部增值税款:
借：原材料--丁材料 25000
应缴税费--应交增值税（进项税额） 4250
贷：预付账款 7500
贷: 银行存款 21750

银行存款支付运费100元 装卸费200元:
借：原材料--丁材料 293
应缴税费--应交增值税（进项税额） 7
贷：银行存款 300

3、会计，预付账款疑惑

先收到货款，但还没有付买家货物，那么你就暂时欠别人的东西，增加负债及贷：预付账款，同时，你收到了货款，那么你的钱就增加了，资产增加及借：银行存款。
及：借：银行存款
贷：预付账款

发货时，你的货物已经发出去了，那么你就不欠别人的东西了，负债就减少了及借：预付账款（冲减之前收到货款时做的贷：预付账款），同时意味着你的产品销售出去了，收入就增加了，并增加了销项税额。
及：借：预付账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
同时请注意结转销售的货物的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品等相关科目

4、预付账款的会计分录

工业企业预付账款的核算：

1、企业预付货款

借：预付帐款

贷：银行存款

预付账款

2、收到所购物品，根据发票帐单等列明的金额

借：材料采购等

贷：预付帐款

3、补付的货款

借：预付帐款

贷：银行存款

4、退回多付的货款

借：银行存款

贷：预付帐款

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预付账款账务处理的四大个流程

一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。

预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。

企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。

二、本科目可按供货单位进行明细核算。

三、预付账款的主要账务处理。

(一)企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

(二)企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。

(三)企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。转销预付的赔付款，借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。

5、货未入库的预付账款，采购发票已收到，会计上和税务上（进行网上认证）分别可以先行抵扣进项税吗？ 谢谢

可以抵扣进项，等月末看情况处理。
1、如本月入库可以直接把入库单附上正常做账就结束了。
2、如本月未入库，处理办法按抵扣发票
借：库存商品（暂估）
应交税金-应交增税-进项
贷：预付账款
下月1号冲回库存暂估
借：库存商品（暂估）负数
贷：预付账款（不含税金额）负数
入库时按入库单和发票复印件
借：库存商品
贷：预付账款（不含税金额）

6、会计里的预付账款 是什么意思 请举例说明 带上分录 谢谢

预付账款是企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。

1、企业预付货款：

借：预付帐款。

贷：银行存款。

2、收到所购物品，根据发票帐单等列明的金额：

借：材料采购等。

贷：预付帐款。

3、补付的货款：

借：预付帐款。

贷：银行存款。

4、退回多付的货款：

借：银行存款。

贷：预付帐款。

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分析预付账款账龄及余额构成，根据审计策略选择大额或异常的预付账款重要项目（包括零余额账户），函证其余额是否正确。

结合应付账款明细账抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。

分析预付账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，由于预付账款是资产类的科目，一般期末余额在借方，如果出现在贷方的情况，需要进行重分类调整，有时候还需要看看出现负数的原因是什么，有可能存在特殊的情况，比如企业有可能以前账务处理做错了或者由于各种各样的其他原因导致预付账款出现了负数，这个是需要进一步去了解和检查的。 

分析预付账款和应付账款同时挂账的情况，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况，对于预付账款和应付账款同时挂账的情况，一般情况下要予以对冲。

对于用非记账本位币结算的预付账款，检查其采用的折算汇率和汇兑损益处理的正确性。

7、会计里的预付账款是什么意思

预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。例如：1.以银行存款7500元，预付给新昌工厂订购丁材料30%货款？分录：借：预付账款--新昌工厂 7500 贷：银行存款 75002.收到向新昌工厂订购丁材料1000千克，每千克25元，货款25000元，增值税4250元，验收入库。银行存款支付其余70%货款和全部增值税。以及运费100元 装卸费200元。丁材料采购完毕，结转实际采购成本。分录：材料到达时 借：原材料--丁材料25000 应缴税费--应交增值税（进项税额） 4250 贷：预付账款7500 银行存款 2175

8、关于预付账款的会计问题

预付账款与应付账款性质相同，都是属于赊购业务产生的。
企业在有关“预付账款”业务不多时，可以不设“预付账款”项目，由“应付账款”项目代替。
既然如此，为什么还会有预付账款的贷方余额呢？
下面我为您举一个例子：
A企业（我方）与B企业（对方）发生一笔交易，购入价值300万元的原材料。双方约定，由A企业先预付100万元，而后B企业再发货，待确认收货无误的时候，再将剩余款项交付。下面是我方的分录：
1.预付100万元时，原材料的相关风险利益没有转移到我方，确认预付账款
借：预付账款 100
贷：银行存款 100
2.B公司的货物抵达我公司，经检查，货物符合要求，此时确认原材料，但款项尚未付清
借：原材料 300
贷：预付账款 300
此时，预付账款产生了200万元的贷方余额，而实质上与应付账款性质相同。
3.我方将剩余款项用银行存款结清
借：预付账款 200
贷：银行存款 200

在第二笔分录中，可以加上应付账款，但是没有必要，因此企业可能直接用预付账款接着作下去。
这里补充一个财务报告章节的知识，您应该学过，期末资产负债表中，“应收款项”项目填列“应收账款”科目与“预收账款”科目所属明细账借方余额；“应付款项”项目填列“应付账款”科目与“预付账款”科目所属明细账的贷方余额。

那么当初学到这里的时候，可能会有疑惑，为什么“预收账款”会有借方余额，“预付账款”会有贷方余额？答案就是我为您举的那个例子。
若在上述案例中，剩余款项结清之前，就遇到了资产负债表日，那么资产负债表日，会出现“预付账款”的贷方余额，此时需要计算填列至资产负债表的“应付款项”项目中。
当然预付账款余额也不排除管理、编写混乱造成的。

希望能够帮到您！

9、质量认证费应计入那个会计科目？只是预付款了，发票还没到。

质量认证费应记入“管理费用---服务费”科目，会计目录:

1、预付质量认证费时，会计分录为：

借：预付账款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2、收到发票时:

借：管理费用---服务费

贷：银行存款（或预付账款、其他应付款等科目）

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管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

10、关于预付账款的会计分录

分录如下（假设不考虑增值税）：

1、在购买商品入库时，先确认应付账款作为负债：

借：原材料 5000

贷：应付账款 5000

2、预付2000元给对方：

借：预付账款 2000

贷：银行存款 2000

3、商品验收入库后，预付款冲销应付账款，并支付剩余款项：

借：应付账款5000

贷：预付账款 2000

银行存款 3000

拓展资料

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。若以该种方式做账，则会计处理如下：

1、购入时，先确认应付账款：

借：原材料 5000

贷：应付账款 5000

2、预付2000元给对方：

借：应付账款 2000

贷：银行存款 2000

3、支付剩余款项：

借：应付账款 3000

贷：银行存款 3000

使用预付账款科目时要注意：

1、防止利用预付账款作为“中转站”

按规定，企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一“中转站”往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为已有；或利用该项业务转移资金，隐匿收入、私设“小金库”或私分。

如甲企业本与乙企业无任何业务往来，但甲企业的负责人与乙企业的财务主管有亲戚关系，于是，甲企业以收取一定“使用费”为条件，在审计人员的函证中证明该企业收到乙企业的预付款，给审计人员的工作制造了很大的障碍，使甲、乙两企业的会计核算失去了真实性。

2、防止利用预收账款作为“回收站”

在许多企业中，“预付账款”账户就发挥着“回收站”的作用，企业销售商品，不确认收入，而是暂时存放在“预收账款”账户中，作为预收款，日后，再作相反会计分录，视同退款。这样的后果就是企业可以偷逃收入、偷逃税金、隐匿收入。

参考资料：预付账款-网络