甲公司2007年自行研究一項專利

1、單項選擇

1.B
2.A
3.A
4.B
5.D
6.B
7.A
8.D
9.C
10.B

2、會計單選題

1、選 D
2006年末
投資性房地產賬面價面價值120，計稅基礎100-100/10=90；120-90=30，應納稅暫時性差異。
（今天少交稅，將來多交稅。假設當年收入100萬，除了折舊沒有別的成本費用，稅務上應納稅所得額為100-10=90；會計上會計利潤100+20=120。應交的所得稅，按90計算，所得稅費用按120計算。差額的30計算的所得費用，待將來實現時再交稅。借：所得稅費用 39.6 貸：應交稅金——應交所得稅 29.7 貸：遞延所得稅負債 9.9）
2、選 D
2008年末，無形資產賬面價值1200-1200*5/15=800，計稅基礎0，應納稅暫時性差異800-0=800。
2009年末，無形資產賬面價值800-1200*4/12=480，計稅基礎0，應納稅暫時性差異480-0=480。

3、財務會計題 哭求答案 十萬火急 百萬致謝！

我暈 太長了 看到都頭暈

4、會計：甲上市公司自行研究開發一項專利技術，與該項專利技術有關的資料如下：

這是考什麼級別考試的呀？
（1）借：研發支出——費用化支出 130萬
——資本化支出 150萬
貸：銀行存款 280萬
（2）借：管理費用——研究費用 130萬
貸：研發支出——費用化支出 130萬
（3）借：無形資產——專利權 150萬
貸：研發支出——資本化支出 150萬
（4）專利權攤銷金額：150/（5*12）=2.5
借：管理費用 2.5萬
貸：累計攤銷 2.5萬
（5）5個月攤銷共12.5
借：銀行存款160萬
累計攤銷12.5萬
貸：無形資產——專利權 150萬
應交稅費——應交營業稅 8萬
營業外收入 14.5萬

5、無形資產 會計處理

關於自行開發的無形資產入帳的問題要涉及到無形資產的研究階段和開發階段。通俗地講，研究階段是為了獲取新的知識技術而進行的有計劃調查。開發階段是為了商業盈利而發生的新技術引進，改良的成本。我國規定的要求是，研究階段的支出全部費用化，計入當期損益。開發階段的支出，符合一定條件的予以資本化，計入無形資產的價值。
本例中，費用化支出=100 0000-60 0000=400 0000
資本化支出=600 0000+2 3000+5000=602 8000
研發支出發生時，
借：研發支出——費用化支出400 0000
資本化支出602 8000
貸：原材料 500 0000
應付職工薪酬 200 0000
銀行存款 302 8000

研發項目達到預定用途時，
借：無形資產 602 8000
貸：研發支出——資本化支出 602 8000

期末結轉費用化支出時，
借：管理費用 400 0000
貸：研發支出——費用化支出 400 0000

6、會計繼續教育考試題

會計繼續教育考試並不難，只要好好聽課，繼續教育考試很容易一次性考過；切會計繼續教育考試考不過可以無限次無條件重考。

會計繼續教育即《會計從業資格證》實行定期年檢制度。指對正從事會計工作和已取得或受聘會計專業技術資格(職稱)的會計人員進行以提高政治思想素質、業務能力和職業道德水平為目標，使之更好地適應社會主義市場經濟發展要求的再培訓、再教育，這是會計隊伍建設的重要內容，又是一項嶄新的事業和艱巨復雜的系統工程。

會計繼續教育的特點：
1、強制性，嚴要求
財政部頒發布了《會計人員繼續教育暫行規定》，學習內容、學時由財政部會計司擬訂，具體實施由各級財政會計管理部門批准認可的學校、單位組織開展，其運作格局是由培訓單位培訓，由各級財政部門發證，每個會計人員每年必須接受一定時間的繼續教育，若連續二、三年未參加，將在資格考試、會計證年檢、評先表模等方面予以懲誡，直至吊銷會計證，清理出會計隊伍。
2、在職性，層次性
會計繼續教育，根據會計專業技術資料(職稱)分為高級、中級和初級三個級別，按文化學習、專業知識、操作技能、工作水平等方面存在的層次性和差異性來劃分。
3、大量性，大規模
中國有1200萬會計人員，一個縣一般也有一千多名會計人員，要在兩三年之內全部輪訓一遍，無論是會計人員數還是培訓工作量都是大規模性的，是史無前例的。

7、A公司自2007年3月1日起自行開發一項專利，開發過程發生研究費用600萬，開發支出1200萬（符合資本化條件）

依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》釋義可以清楚地看出,研究開發費用的具體加計扣除方式為:未形成無形資產的研發費用計入當期損益,在按規定實行100%扣除的基礎上,按研究開發費用的50%加計扣除,形成無形資產的研究開發費用,按無形資產成本的150%進行攤銷。也就是按照研發費用是否資本化為標准,分兩種方式來加計扣除。其准予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實際發生的研發費用的150%。稅法之所以允許研發費用加計扣除,其主要目的是鼓勵企業研發行為,減輕自行研發無形資產企業的所得稅稅負。對於未形成無形資產的研發支出,由於企業將其計入發生當期損益,所以稅法允許加計在當期扣除,對於形成無形資產的研發支出,由於企業採用合理的攤銷方法分期攤銷計入攤銷當期損益,所以稅法允許在攤銷期間分期加計扣除。由此可見,企業在計算利潤時扣除的研發支出與稅法在計算應納稅所得額時允許扣除的研發支出始終存在一種差異,此差異不會隨著時間的推移而自動消失,也不會隨著時間的推移而自動轉回。為此筆者認為,此差異應屬於永久性差異,而不應將其確認為暫時性差異。

8、甲股份公司自2007年初開始自行研究開發一項新產品專利技術，2008年6月專利技術獲得成功，達到預定用途。20

1)2007年度：
發生支出時：

借：研發支出--費用化支出 800 000

--資本化支出 2 000 000

貸：原材料 1 500 000

應付職工薪酬 1 000 000

銀行存款 300 000

期末：

借：管理費用 800 000

貸：研發支出--費用化支出 800 000

(2)2008年度：

發生支出時：

借：研發支出--費用化支出 300 000

--資本化支出 1 200 000

貸：原材料 800 000

應付職工薪酬 500 000

銀行存款 　200 000

專利權獲得成功時：

借：管理費用 300 000

無形資產 3 200 000

貸：研發支出--費用化支出 300 000

--資本化支出 3 200 000